Cuentas extranjeras no reportadas y riesgo de deportación: lo que los titulares de green card deben saber sobre el FBAR y la fiscalización tributaria
Los titulares de una green card a menudo mantienen cuentas bancarias o inversiones en el país donde vivieron antes. Esas cuentas pueden generar obligaciones de reporte en los Estados Unidos incluso cuando ningún dinero ingresa al país. No reportarlas puede dar lugar a sanciones civiles o a una investigación penal. Un abogado de impuestos internacionales puede revisar el historial de la cuenta y explicar cómo la fiscalización tributaria puede afectar el estatus migratorio.
¿Quién debe presentar un FBAR?
Por lo general, un titular de green card se trata como una persona estadounidense para los fines del FBAR. Esto suele ser cierto incluso si la persona vive fuera de los Estados Unidos o reclama beneficios de un tratado como no residente a efectos del impuesto sobre la renta.
Se requiere un FBAR cuando el valor más alto combinado de todas las cuentas financieras extranjeras supera los $10,000 en cualquier momento del año calendario. El límite aplica al total de las cuentas en conjunto y no a cada cuenta por separado.
Las cuentas bancarias y las cuentas de corretaje extranjeras pueden quedar dentro de la regla. Algunas cuentas extranjeras de jubilación o inversión también pueden estar cubiertas. La autoridad de firma sobre la cuenta de otra persona puede generar una obligación de presentación en algunas situaciones.
¿El FBAR forma parte de una declaración de impuestos?
No. El FBAR es el Formulario 114 de FinCEN y se presenta electrónicamente ante la Red de Control de Delitos Financieros (Financial Crimes Enforcement Network). Es independiente de la declaración federal del impuesto sobre la renta.
La fecha de vencimiento habitual es el 15 de abril siguiente al año que se reporta. La persona que no cumple con esa fecha recibe una prórroga automática hasta el 15 de octubre. No se necesita una solicitud de prórroga por separado.
Un contribuyente también puede necesitar reportar ingresos extranjeros en el Formulario 1040. El Formulario 8938 puede aplicar cuando ciertos activos financieros extranjeros superan sus propios umbrales. Presentar un formulario no reemplaza otra presentación requerida.
¿Qué sucede cuando una cuenta no se reportó?
El resultado depende en gran medida de por qué se omitió el reporte y de si también se omitieron ingresos extranjeros. Una omisión no intencional puede dar lugar a una sanción civil. Una violación intencional puede acarrear sanciones mucho mayores y posibles cargos penales.
El gobierno puede examinar los registros de las cuentas y las declaraciones de impuestos para determinar si la conducta fue accidental o intencional, incluso mediante desprecio temerario. Las omisiones repetidas o las respuestas falsas en una declaración de impuestos pueden agravar la situación.
Un FBAR atrasado no debe presentarse sin revisar antes todo el historial. El IRS tiene distintos procedimientos de corrección para las personas cuya conducta fue no intencional y para las personas que pueden enfrentar exposición penal. Un abogado de impuestos internacionales puede ayudar a determinar qué procedimiento se ajusta a los hechos.
¿Puede una violación del FBAR llevar a la deportación?
Un FBAR no presentado no cancela de manera automática una green card. Una sanción civil por sí sola no equivale a una orden de deportación. El riesgo migratorio aumenta cuando la conducta resulta en una condena penal que cae dentro de una causal de expulsión conforme a la ley federal de inmigración.
Una condena por evasión de impuestos federales puede constituir un delito grave con agravantes (aggravated felony) cuando la pérdida tributaria para el gobierno supera los $10,000. Otros delitos que impliquen fraude o engaño también pueden generar consecuencias migratorias cuando la pérdida supera el monto establecido por la ley. El estatuto penal exacto y el registro de la condena pueden determinar el resultado.
Por lo tanto, una persona que enfrenta una investigación de FBAR o de impuestos debe considerar tanto las consecuencias tributarias como las migratorias antes de declararse culpable o de hacer declaraciones ante el gobierno. Corregir a tiempo un problema de presentación puede ofrecer más opciones, pero no borra la conducta intencional previa.
¿Pueden las cuentas no reportadas afectar la naturalización?
Sí. Un solicitante de ciudadanía debe demostrar buen carácter moral durante el periodo requerido. USCIS puede revisar si el solicitante presentó las declaraciones de impuestos exigidas y pagó los impuestos.
El impuesto no pagado por sí solo no siempre impide la naturalización. Una persona puede demostrar que tiene un acuerdo de pago válido y que lo ha cumplido. La evasión intencional de impuestos o las declaraciones falsas pueden crear un problema más grave.
Un solicitante no debe esperar hasta la entrevista de ciudadanía para abordar las cuentas extranjeras. Los registros de impuestos deben revisarse antes de presentar el Formulario N-400, de modo que el solicitante comprenda lo que USCIS puede preguntar.
¿Cómo puede ayudar Coleman Jackson, P.C.?
Los casos de cuentas extranjeras pueden implicar reglas del FBAR y el reporte del impuesto sobre la renta. Para un titular de green card, la misma conducta también puede plantear cuestiones sobre la expulsión o la futura ciudadanía.
Hable con un abogado de impuestos internacionales en Coleman Jackson, P.C. antes de presentar reportes atrasados o de responder a una auditoría. Llame al (214) 599-0431 o comuníquese en línea para hablar sobre las cuentas extranjeras y la manera adecuada de corregir presentaciones pasadas.
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