TEXAS, UN ESTADO EXTREMADAMENTE ATRACTIVO PARA ACUMULAR, PRESERVAR Y TRANSFERIR PATRIMONIO

Contexto Legal e Histórico

Desde el inicio, permítame señalar que Texas ofrece ventajas significativas para la acumulación, preservación y transferencia de patrimonio porque el Artículo 8, Sección 1 de la Constitución de Texas no otorga a la legislatura autoridad para gravar el ingreso personal de los individuos. Por lo tanto, la Corte Suprema de Texas nunca ha tenido que debatir si los tribunales de Texas podrían gravar ingresos en ausencia de legislación. A nivel federal, la Corte Suprema de los Estados Unidos, en los inicios de la jurisprudencia estadounidense, adoptó una doctrina interpretada a partir del Artículo 1, Sección 8, Cláusula 3 de la Constitución de los EE. UU., comúnmente denominada la “Doctrina de la Cláusula de Comercio Dormante”, basada en lo que la Corte afirma que es la naturaleza autoactivante de esta disposición constitucional federal. Ningún argumento semejante ha sido planteado por la Corte Suprema de Texas en lo que respecta al Artículo 8, Sección 1 de la Constitución de Texas. Por lo tanto, la autoridad para gravar los ingresos de los texanos es simplemente inconstitucional y ese hecho, por sí solo, contribuye enormemente al poder de los texanos para acumular, preservar y transferir riqueza personal. Esta filosofía económica se remonta hasta la Fiesta del Té de Boston y la revuelta contra el “impuesto al té” de la corona británica. El gobierno federal primero rechazó un impuesto basado en los ingresos, pero en 1913 enmendó la Constitución de los EE. UU. (Enmienda No. 16 que modifica el Artículo 1, Sección 9 de la Constitución de los EE. UU.) y adoptó el camino del impuesto sobre la renta. Texas nunca ha enmendado su Constitución para permitir un impuesto sobre la renta personal. Así, el Estado adopta un enfoque económico regresivo que grava el consumo, mientras que el gobierno federal adopta un enfoque económico progresivo que grava la riqueza personal. En cuanto al impuesto federal sobre la renta, la Corte Suprema de los EE. UU. nunca ha afirmado que la Enmienda XVI sea autoejecutable. Esa disposición constitucional establece, en parte, que “El Congreso tendrá la facultad de establecer y recaudar impuestos sobre los ingresos…”. Por lo tanto, no existe una doctrina de la SCOTUS relacionada con una “Cláusula Tributaria Dormante”.

Explicación del Marco Legal de Texas

Texas es un estado de Bienes Gananciales (Community Property). Este hecho tiene un impacto enorme en la capacidad de los texanos para acumular, preservar y transferir patrimonio en el estado. La comprensión clara de las leyes de bienes gananciales de Texas es fundamental para una planificación patrimonial, planificación fiscal y planificación de protección de activos eficaz en el Estado, como los abogados de Coleman Jackson, Professional Corporation pueden explicar con precisión durante una consulta inicial.

¿Por qué el marco legal de Texas, que impacta la capacidad de los texanos para acumular, preservar y transferir patrimonio, crea una ventaja tan grande?

Ventajas Fiscales del Estado de Texas

Texas ofrece ventajas fiscales sustanciales para la acumulación de patrimonio porque la Constitución de Texas no otorga a la legislatura autoridad para gravar los ingresos individuales. El Artículo VIII, Sección 1(c) de la Constitución de Texas permite a la legislatura “gravar los ingresos de corporaciones que no sean municipales”, pero no contempla la tributación del ingreso individual. Véase Constitución de Texas, Artículo 8, § 1. Esto genera ahorros significativos en comparación con estados con alta carga fiscal, con contribuyentes de mayores ingresos que potencialmente pueden ahorrar entre 2.5% y 15% anualmente en impuestos estatales sobre la renta.

El estado sí impone un impuesto de franquicia a las entidades comerciales conforme al Capítulo 171 del Código Fiscal de Texas. Sin embargo, este impuesto se aplica a entidades comerciales y no a individuos. El impuesto se calcula sobre los márgenes del negocio y la tasa del impuesto de franquicia es 0.75 por ciento del margen imponible conforme al Código Fiscal de Texas § 171.002. La mayoría de las empresas en Texas no paga impuesto de franquicia porque sus ingresos se encuentran por debajo del umbral imponible. Con excepción de las empresas unipersonales, todos los demás tipos de entidades comerciales estructuradas dentro del Estado o que operen en el Estado deben presentar informes anuales del impuesto de franquicia. Los impuestos a la propiedad siguen siendo la principal obligación fiscal estatal y local de las entidades comerciales y de los individuos. Sin embargo, los individuos pueden solicitar diversas exenciones por vivienda principal (homestead) sobre propiedad residencial. En 2025, la Legislatura de Texas incrementó el monto de la exención de vivienda principal residencial conforme al Código Fiscal de Texas § 11.13. No obstante, el impuesto a la propiedad en Texas sigue siendo uno de los más altos del país. El impuesto a la propiedad, como otros esquemas fiscales regresivos, es un impuesto al consumo. El Impuesto sobre Ventas y Uso de Texas, otro impuesto importante de Texas, es un impuesto regresivo que actualmente aporta más del 50% de los ingresos fiscales de Texas. Pero incluso dentro del régimen fiscal regresivo de Texas, Texas ofrece ventajas fiscales sustanciales para todos los texanos al no gravar el ingreso personal. Es probable que los texanos tengan mucho mayor control personal al planificar la compra de bienes inmuebles o la compra de bienes personales tangibles. La pregunta más importante en Texas es si la propiedad se clasifica como propiedad separada o propiedad ganancial. Veamos este tema más de cerca.

Leyes de Bienes Gananciales de Texas y Planificación Patrimonial

Texas opera bajo un sistema de bienes gananciales establecido mediante la presunción de bienes gananciales, lo que crea oportunidades únicas para la planificación patrimonial y la transferencia de riqueza. Véase Código de Familia de Texas § 3.003. Conforme a la Sección 3.003 del Código de Familia de Texas, la propiedad poseída por cualquiera de los cónyuges durante el matrimonio se presume ganancial, a menos que se demuestre que es propiedad separada mediante evidencia clara y convincente. La propiedad separada incluye la propiedad poseída antes del matrimonio y la propiedad adquirida durante el matrimonio por donación, disposición testamentaria o sucesión conforme al Código de Familia de Texas § 3.001. Pero incluso la propiedad separada puede convertirse en propiedad ganancial mediante su mezcla con propiedad ganancial, como los abogados especializados en impuestos estatales y locales (SALT) de Coleman Jackson, P.C. pueden explicar.

El sistema de bienes gananciales ofrece ventajas fiscales significativas mediante las reglas de ajuste de base (stepped-up basis). Tras el fallecimiento de uno de los cónyuges, el valor total de la propiedad ganancial recibe un ajuste de base al valor justo de mercado, no solo la mitad del cónyuge fallecido (26 USCA § 1014 – Código de Rentas Internas). Esto elimina las ganancias de capital incorporadas sobre propiedad ganancial apreciada y puede generar ahorros sustanciales en el impuesto sobre la renta para el cónyuge sobreviviente.

Conforme a la Sección 201.003 del Código de Sucesiones de Texas, si una persona fallece sin testamento y deja cónyuge sobreviviente pero no hijos ni descendientes, el patrimonio ganancial pasa íntegramente al cónyuge sobreviviente conforme al Código de Sucesiones de Texas § 201.003. Esta regla por defecto respalda la preservación del patrimonio dentro de las familias y brinda flexibilidad para que los matrimonios estructuren sus planes patrimoniales alrededor de los principios de bienes gananciales. Este enfoque de Texas ofrece ventajas sustanciales. Sin embargo, estas reglas de bienes gananciales y las leyes fiscales federales relacionadas son complejas, y es importante consultar con un abogado de planificación patrimonial y fiscal. Un pequeño malentendido o aplicación incorrecta de las reglas puede deshacer por completo su plan patrimonial. Las personas que se mudan a Texas desde otros estados deben tener especial cuidado para asegurarse de que sus planes anteriores sigan funcionando en Texas como pretendían. Existe un riesgo considerable de que los planes patrimoniales redactados fuera de Texas ya no funcionen. Esto es particularmente cierto respecto de planes que utilizan estructuras de entidades. Los extranjeros deben actuar con prudencia y consultar con asesores de planificación patrimonial e inmigración en Texas, ya que este hecho por sí solo puede generar numerosos desafíos adicionales de planificación patrimonial y protección de activos.

Estructuras de Entidades Comerciales para la Protección de Activos

El Reporte de Información sobre Beneficiarios Finales (Beneficial Ownership Information Reporting) se encuentra mayormente suspendido por ahora debido a una Orden Ejecutiva; pero la Ley de Transparencia Corporativa de 2021 (“CTA”), que es aplicada por la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN), una agencia del Tesoro de los EE. UU., sigue vigente. Es muy poco probable que la SCOTUS determine que una Orden Ejecutiva pueda dejar sin efecto una ley federal. Existen varios casos pendientes que impugnan la CTA; pero la SCOTUS aún no se ha pronunciado sobre ninguno de ellos al momento de redactar este blog. Los texanos que estructuran entidades comerciales como parte de su plan patrimonial deben considerar la Ley de Transparencia Corporativa, considerar los requisitos de la CTA y cumplir con las reglas de reporte de beneficiarios finales. Por lo general, el objetivo de las personas con alto patrimonio es ocultar su riqueza, mientras que el objetivo de la CTA es la transparencia. La CTA podría tener un impacto significativo en la planificación patrimonial, como pueden asesorar los abogados de planificación patrimonial de Coleman Jackson, P.C.

No obstante, hoy en día, las estructuras de entidades comerciales en Texas pueden utilizarse para servir a los diversos objetivos de acumulación de patrimonio, preservación y protección de activos de los texanos. Las compañías de responsabilidad limitada ofrecen flexibilidad operativa y protección de responsabilidad para los propietarios. Las compañías de responsabilidad limitada profesionales están disponibles específicamente para profesionales con licencia, incluidos médicos, abogados, ingenieros y otros profesionales, permitiéndoles mantener su licencia profesional mientras obtienen protección de responsabilidad conforme al Código de Organizaciones Empresariales de Texas § 301.003.

Las entidades profesionales conforme al Capítulo 301 del Código de Organizaciones Empresariales de Texas permiten que médicos, abogados, ingenieros y otros profesionales operen a través de asociaciones profesionales, corporaciones profesionales o compañías de responsabilidad limitada profesionales, mientras mantienen la licencia profesional requerida conforme al Código de Organizaciones Empresariales de Texas § 301.003. Estas estructuras pueden proporcionar protección de responsabilidad y permitir operaciones comerciales fiscalmente eficientes y planificación de sucesión. Nuevamente, tenga en cuenta que estos tipos de organizaciones o estructuras de entidades están sujetos a reporte ante FinCEN conforme a los requisitos de Reporte de Información sobre Beneficiarios Finales de la CTA.

Hablando de transparencia corporativa, las propias estrategias de protección de activos siguen sujetas a las leyes de transferencias fraudulentas conforme al Capítulo 24 del Código de Negocios y Comercio de Texas (Texas Business & Commerce § 24.005). Las transferencias realizadas con la intención de obstaculizar, retrasar o defraudar a acreedores pueden ser anuladas, lo que limita la eficacia de la planificación de protección de activos que no cumpla con los requisitos de las leyes de transferencias fraudulentas. Esto simplemente resalta lo importante que es contar con un abogado asesor en planificación patrimonial y fiscal. Los planes patrimoniales mal redactados pueden, como mínimo, hacer que los texanos no alcancen sus metas u objetivos de planificación y, en el peor de los casos, exponerlos a riesgos legales, incluyendo, entre otros, enjuiciamiento penal.

Puntos Clave Específicos del Estado

La ausencia de autoridad para gravar el ingreso individual en Texas ofrece beneficios inmediatos y continuos para la acumulación, preservación y transferencia de patrimonio, potencialmente ahorrando a profesionales de altos ingresos cientos de miles de dólares anualmente en comparación con estados de alta tributación. Esta ventaja se vuelve particularmente notable para ejecutivos financieros con ingresos sustanciales por inversiones y para médicos, abogados, ingenieros y otros con altos ingresos W-2.

El sistema de bienes gananciales crea beneficios fiscales automáticos mediante las reglas de ajuste de base, pero requiere una planificación cuidadosa para maximizar las ventajas. Las parejas profesionales pueden beneficiarse al convertir propiedad separada en propiedad ganancial mediante acuerdos escritos para captar los beneficios del ajuste de base, mientras también consideran las implicaciones de responsabilidad del estatus de bienes gananciales.

Los contribuyentes de altos ingresos que se acercan a los niveles de exención del impuesto sucesorio deberían considerar estrategias aceleradas de donación, dada la posibilidad de cambios en los montos actuales de exención. El monto actual de exclusión básica de $15 millones ofrece oportunidades de planificación sustanciales que podrían no estar disponibles si las exenciones se reducen en el futuro.

Los requisitos de reporte de cuentas extranjeras exigen un cumplimiento estricto independientemente del impuesto adeudado. Las severas sanciones por violaciones intencionales, combinadas con decisiones judiciales que muestran un análisis matizado de la intencionalidad y la causa razonable, hacen que la asistencia profesional de cumplimiento sea esencial para cualquier contribuyente con intereses financieros en el extranjero.

Sistema Multijurisdiccional – No Se Pueden Ignorar las Implicaciones del Federalismo

El sistema gubernamental de los Estados Unidos de América es multijurisdiccional. Esto simplemente significa que los Estados Unidos consisten en múltiples soberanías: el gobierno federal, los distintos gobiernos estatales, los diversos gobiernos tribales y numerosos gobiernos locales. Por ahora (para los fines de este blog en particular) omitiremos cualquier discusión adicional sobre los “impactos del gobierno local” en la capacidad de los texanos para acumular, preservar y transferir patrimonio, porque (en cierta medida) los gobiernos estatales pueden, hasta cierto punto, moderar e incluso eliminar la facultad de municipios y otras localidades para gravar. Asimismo, omitiremos la facultad de los “gobiernos tribales” para gravar basada en tratados federales.
Sin embargo, la autoridad del gobierno federal para gravar, su alcance e implicaciones son enormes y no pueden ignorarse. Así que, concluyamos este blog examinando muy de cerca el derecho federal y su impacto en la capacidad de los texanos para acumular, preservar y transferir patrimonio.

Marco Fiscal Federal sobre la Capacidad de los Texanos para Acumular, Preservar y Transferir Patrimonio

Marco Fiscal Federal—

El sistema federal del impuesto sobre la renta impone obligaciones significativas a profesionales de altos ingresos mediante una estructura progresiva de tasas. Conforme a la Sección 1 del Código de Rentas Internas, la tasa marginal más alta del 37% se aplica a ingresos imponibles que exceden $626,350 para declarantes solteros y $751,600 para declaraciones conjuntas, con base en las tablas fiscales de 2025 en 26 USCA § 1 (Código de Rentas Internas). La base imponible es amplia conforme a la Sección 61, que define el ingreso bruto como “todo ingreso de cualquier fuente derivada”, incluyendo compensación, ingresos por inversiones y utilidades de negocios 26 USCA § 61 (Código de Rentas Internas). El sistema progresivo de impuestos, en teoría, se basa en esta premisa: cuanto más se gana, más se paga en impuestos sobre la renta. ¡Pero esto nunca ha sido cierto y no lo es hoy! Los impactos del reporte BOI de la Ley de Transparencia Corporativa sobre la planificación patrimonial y la protección de activos no se conocen completamente en este momento porque la Ley ha sido parcialmente pospuesta por Orden Ejecutiva. La CTA y el IRC deben considerarse como el marco fiscal federal que impacta la capacidad de los texanos para acumular, preservar y transferir patrimonio.

Los contribuyentes de altos ingresos también enfrentan el impuesto de 3.8% sobre ingresos netos de inversión conforme a la Sección 1411 sobre ingresos de inversión cuando el ingreso bruto ajustado excede $200,000 para declarantes solteros o $250,000 para declaraciones conjuntas conforme a 26 USCA § 1411 (Código de Rentas Internas). Este impuesto adicional se aplica a intereses, dividendos, ganancias de capital e ingresos pasivos de negocios, creando una tasa máxima efectiva de 40.8% sobre ingresos de inversión para los mayores perceptores. Existen técnicas de planificación patrimonial y protección de activos disponibles para minimizar e incluso potencialmente eliminar estas consecuencias fiscales.

Sistema Federal de Impuesto Sucesorio y de Donaciones—

El sistema federal de impuestos sucesorios y de donaciones opera mediante una estructura de crédito unificado que afecta significativamente la planificación de transferencia de riqueza. Conforme a la Sección 2010 del Código de Rentas Internas, el monto básico de exclusión es de $15 millones por persona con vigencia a partir del 1 de enero de 2026, sujeto a ajustes anuales por inflación conforme a 26 USCA § 2010 (Código de Rentas Internas). El sistema incluye disposiciones de portabilidad que permiten a un cónyuge sobreviviente utilizar la porción no utilizada de la exclusión del cónyuge fallecido, duplicando efectivamente la exención para matrimonios a $30 millones conforme a 26 USCA § 2010. En esta área existen enormes capacidades de planificación patrimonial y transferencia generacional.

Las disposiciones del impuesto sobre donaciones conforme a la Sección 2503 del Código de Rentas Internas establecen una exclusión anual para donaciones de $10,000 ajustada por inflación desde 1998, además de exclusiones ilimitadas para pagos de colegiaturas realizados directamente a instituciones educativas y gastos médicos pagados directamente a proveedores de salud conforme a 26 USCA § 2503. Los sistemas de impuestos sobre donaciones y sucesiones están unificados, lo que significa que las donaciones en vida por encima de la exclusión anual reducen la exención disponible del impuesto sucesorio al fallecimiento conforme a 26 USCA § 2001. Médicos, abogados, ingenieros y otros profesionales estadounidenses podrían considerar retribuir a Estados Unidos invirtiendo en jóvenes estadounidenses prometedores de bajos y medianos ingresos que podrían ser muy talentosos pero incapaces de asistir a la escuela de medicina, la escuela de derecho, la escuela de ingeniería u otras escuelas profesionales. Por ejemplo, hoy existe una escasez aguda de trabajadores calificados de salud en Estados Unidos; ¿por qué no incluir a jóvenes estadounidenses de bajos y medianos ingresos en su plan patrimonial? Existen enormes oportunidades de planificación patrimonial y transferencia generacional de riqueza dentro del sistema federal de impuestos sucesorios y de donaciones. No invertir en la educación de los niños estadounidenses es potencialmente un suicidio social. Fundamentalmente, la planificación patrimonial y la protección de activos son herramientas para ayudar a las personas a acumular riqueza, preservar riqueza y transferir riqueza a quien quieran, como quieran y cuando quieran.

Planificación Fiscal Federal de Jubilación, Compensación Diferida e Impuestos por Fallecimiento—

Los planes calificados de jubilación brindan beneficios sustanciales de acumulación y preservación de riqueza para profesionales de altos ingresos. Los planes 401(k) conforme a la Sección 401 del Código de Rentas Internas permiten aplazamientos del empleado hasta límites anuales y ofrecen oportunidades de contribución patronal conforme a 26 USCA § 401. Los planes 403(b) cumplen funciones similares para empleados de organizaciones exentas de impuestos y escuelas públicas conforme a 26 USCA § 403.

Las cuentas individuales de jubilación conforme a la Sección 408 del Código de Rentas Internas brindan oportunidades adicionales de ahorro para la jubilación, con IRAs tradicionales que ofrecen deducciones actuales y IRAs Roth conforme a la Sección 408A que proporcionan crecimiento y distribuciones libres de impuestos conforme a 26 USCA § 408A. Los contribuyentes de altos ingresos pueden enfrentar limitaciones sobre contribuciones deducibles a IRAs y elegibilidad para IRAs Roth según los niveles de ingreso bruto ajustado.

Los activos de planes de jubilación reciben una protección significativa frente a acreedores conforme a la ley federal de quiebras. La Sección 522 del Código de Quiebras exime fondos de jubilación “en la medida en que dichos fondos estén en un fondo o cuenta exentos de tributación conforme a la sección 401, 403, 408, 408A, 414, 457 o 501(a) del Código de Rentas Internas” conforme a 11 USCA § 522 del Código de Quiebras. Esta protección se extiende a la mayoría de planes calificados de jubilación e IRAs, con limitaciones específicas en dólares para IRAs tradicionales y Roth.

Finalmente, el umbral que activa el impuesto por fallecimiento se ha establecido tan alto en los últimos años en Estados Unidos que muchos texanos, como la mayoría de los estadounidenses, no tienen un problema de impuesto por fallecimiento. De hecho, la exención del impuesto sucesorio y de donaciones es de $13.99 millones por individuo en 2025 y aumentará a $15 millones por persona en 2026 bajo la One Big Beautiful Bill Act of 2025. Si y cuando un patrimonio exceda los montos de exención, un objetivo razonable de planificación patrimonial y protección de activos podría ser acelerar y diversificar las transferencias de riqueza a personas y causas que el causante ama antes de su fallecimiento, en lugar de permitir que su patrimonio revierta al gobierno. Por ejemplo, las personas con alto patrimonio podrían considerar donar a jóvenes estadounidenses prometedores de bajos y medianos ingresos utilizando las amplias herramientas de distribución de riqueza discutidas en este blog.

Tributación Federal por Doble Ciudadanía y Obligaciones de Cuentas Extranjeras—

Las personas de los EE. UU., incluidas aquellas con doble ciudadanía, enfrentan requisitos de reporte de activos financieros extranjeros conforme a la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA). La Sección 6038D del IRC exige reportar cuando el valor agregado de los activos financieros extranjeros especificados excede $50,000, con autoridad para que el Secretario prescriba montos mayores conforme a 26 USCA § 6038D (Código de Rentas Internas).

Los tribunales han impuesto consistentemente sanciones sustanciales por violaciones intencionales de los requisitos de reporte de cuentas extranjeras. En United States v. Schwarzbaum, el Distrito Sur de Florida determinó que la violación FBAR del contribuyente en 2006 no fue intencional debido a la confianza razonable en el consejo de un CPA, pero las violaciones de 2007-2009 fueron intencionales porque el contribuyente ya no podía confiar razonablemente en dicho consejo después de enterarse de los requisitos FBAR mediante la autopreparación de formularios fiscales (como la declaración 1040) United States v. Schwarzbaum, 611 F.Supp.3d 1356 (2020). En Jarnagin v. United States, el Tribunal de Reclamaciones Federales determinó que contribuyentes sofisticados con cuentas canadienses no ejercieron el cuidado y prudencia empresarial ordinarios respecto de sus obligaciones FBAR no intencionales, rechazando su alegación de causa razonable Jarnagin v. United States, 134 Federal Court of Claims. 368 (2017).

El crédito fiscal extranjero conforme a la Sección 901 del IRC brinda alivio contra la doble tributación al permitir créditos por impuestos sobre la renta pagados a países extranjeros 26 USCA § 901 (Código de Rentas Internas). El crédito está sujeto a limitaciones conforme a la Sección 904 del IRC para evitar que el crédito fiscal extranjero compense el impuesto de los EE. UU. sobre ingresos de fuente estadounidense 26 USCA § 904 (Código de Rentas Internas). Las disposiciones de tratados conforme a la Sección 7852 del IRC regulan la relación entre tratados fiscales y el derecho interno, sin que ninguno tenga estatus preferente 26 USCA § 7852 (Código de Rentas Internas).

Conclusiones Clave: Texas, un Estado Extremadamente Atractivo para Acumular, Preservar y Transferir Patrimonio

La ausencia de autoridad para gravar el ingreso individual en Texas ofrece beneficios inmediatos y continuos para la acumulación de patrimonio, potencialmente ahorrando a profesionales de altos ingresos cientos de miles de dólares anualmente en comparación con estados de alta tributación. Esta ventaja se vuelve particularmente notable para ejecutivos financieros con ingresos sustanciales por inversiones y para médicos, abogados, ingenieros y otras profesiones de altos ingresos con elevados ingresos W-2.

El sistema de bienes gananciales crea beneficios fiscales automáticos mediante las reglas de ajuste de base, pero requiere una planificación cuidadosa para maximizar las ventajas. Las parejas profesionales pueden beneficiarse al convertir propiedad separada en propiedad ganancial mediante acuerdos escritos para captar beneficios del ajuste de base, mientras también consideran las implicaciones de responsabilidad del estatus de bienes gananciales, como pueden explicar los abogados de impuestos internacionales, impuestos federales e impuestos estatales y locales (SALT) de Coleman Jackson, Professional Corporation.

Los contribuyentes de altos ingresos que se acercan a los niveles de exención del impuesto sucesorio deberían considerar estrategias aceleradas de donación, dada la posibilidad de cambios futuros en los montos actuales de exención. El monto actual de exclusión básica de $15 millones ofrece oportunidades de planificación sustanciales que podrían no estar disponibles si las exenciones se reducen en el futuro. Esto es particularmente cierto a medida que observamos estas tendencias alarmantes o presiones potenciales: los montos de exención del impuesto sucesorio y de donaciones enfrentan cambios probables en el futuro, creando una urgencia potencial para que individuos con alto patrimonio utilicen los montos actuales mediante estrategias aceleradas de donación. Es probable que continúen los aumentos y ajustes anuales por inflación en diversos umbrales fiscales, incluidas exclusiones anuales del impuesto sobre donaciones, exenciones del impuesto sucesorio y umbrales de tramos del impuesto sobre la renta. Los abogados de planificación patrimonial, protección de activos y planificación fiscal señalan que estos ajustes afectan estrategias de planificación y requieren revisión regular de técnicas de transferencia de riqueza para optimizar la eficiencia fiscal.

La competencia fiscal estatal se ha intensificado a medida que estados con alta tributación aumentan sus tasas, haciendo que la residencia en Texas sea aún más atractiva para la preservación patrimonial. Varios estados han promulgado o incrementado impuestos a altos perceptores, ampliando la brecha de ventaja fiscal para residentes de Texas. Sin embargo, sin importar el estado, las limitaciones de planificación de protección de activos conforme a leyes de transferencias fraudulentas, incluidos requisitos de tiempo, indicios de fraude y estrategias de protección frente a acreedores que cumplan con estatutos aplicables, son esenciales en cualquier jurisdicción, lo que hace que la consulta y orientación de un abogado local con experiencia sea aún más importante.

Como pueden explicar los abogados experimentados en impuestos internacionales de Coleman Jackson, P.C., los requisitos de reporte de cuentas extranjeras exigen un cumplimiento estricto independientemente del impuesto adeudado. Las severas sanciones por violaciones intencionales, combinadas con decisiones judiciales que muestran un análisis matizado de la intencionalidad y la causa razonable, hacen que la asistencia profesional de cumplimiento sea esencial para cualquier contribuyente con intereses financieros en el extranjero. La aplicación de FATCA se ha intensificado significativamente, con tribunales federales abordando consistentemente sanciones por violaciones de requisitos de reporte de cuentas extranjeras. Casos recientes demuestran enfoques variados para determinar la intencionalidad, con tribunales examinando los esfuerzos de cumplimiento tanto de contribuyentes sofisticados como no sofisticados. Es útil y prudente que personas con doble ciudadanía, inversionistas extranjeros y otros con conexiones y tenencias internacionales consulten con abogados especializados en Derecho Migratorio y Derecho Tributario de los EE. UU. antes de inmigrar a Estados Unidos, durante su estancia de largo plazo en Estados Unidos y antes de salir de Estados Unidos para asegurarse de que cumplen con las leyes tributarias estadounidenses. Consideraciones significativas de planificación fiscal internacional, incluida la planificación previa a la inmigración, consecuencias del impuesto de expatriación, reglas de corporaciones extranjeras controladas y requisitos de reporte de compañías de inversión extranjeras pasivas, son críticas para extranjeros y texanos con activos extranjeros o asuntos fiscales complejos relacionados.

Los texanos; y, en ese sentido, todos los ciudadanos estadounidenses, ciudadanos con doble nacionalidad y residentes de Estados Unidos deben estar atentos a los impactos de la Ley de Transparencia Corporativa en sus planes patrimoniales.

Este blog legal ha sido redactado por los abogados de Coleman Jackson, Corporación Profesional, ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206, con fines exclusivamente educativos. No crea una relación abogado-cliente entre esta firma legal y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica sobre cualquier asunto legal que afecte a usted, a su familia o a su negocio.

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