Abogados de Impuestos Estatales y Locales en Dallas, TX – Impuestos sobre Hoteles y Alojamiento
La ley de Texas define el término “hotel” de manera amplia, e incluye hoteles, moteles, casas de turistas, tribunales turísticos, casas de hospedaje, posadas, casas de habitaciones, bed & breakfasts y alquileres de corto plazo como Airbnb y HomeAway. Esta definición solo aplica a habitaciones utilizadas para dormir, no a ventas de alimentos, salas de reuniones o salones para banquetes.
Los hoteles y establecimientos de alojamiento en Texas pueden estar sujetos a múltiples impuestos como el impuesto sobre ocupación hotelera, el impuesto sobre ventas y uso, el impuesto de franquicia y el impuesto sobre la propiedad. Cada uno de estos impuestos tiene sus propios requisitos de declaración, remisión y cumplimiento, y el incumplimiento puede acarrear sanciones.
Impuestos sobre Ocupación Hotelera
Los hoteles están obligados a cobrar y remitir el impuesto sobre ocupación hotelera sobre el costo de las estadías de los huéspedes, lo que incluye el acceso a servicios como piscinas y gimnasios. Esto aplica a todo tipo de alojamiento, desde hoteles tradicionales hasta casas en árboles, casas flotantes y cabañas pequeñas.
El impuesto de ocupación hotelera se impone a nivel estatal y local. La tasa estatal está establecida por el Código Fiscal de Texas, y las jurisdicciones locales —como ciudades y condados— pueden imponer impuestos adicionales.
Los hoteles deben remitir estos impuestos a las autoridades correspondientes, incluyendo al Contralor de Texas para los impuestos estatales y a las autoridades locales para los impuestos locales. Estos impuestos ayudan a promover el turismo y a respaldar la industria hotelera y de convenciones. Por eso, los municipios pueden gravar a cualquier persona que alquile una habitación de hotel en su ciudad.
Impuestos sobre Ventas y Uso
Los hoteles y establecimientos de alojamiento en Texas también están sujetos a impuestos sobre ventas y uso por bienes y servicios imponibles proporcionados a los huéspedes, incluyendo artículos como jabón, champú, bolígrafos y blocs de notas.
Estos impuestos están regulados por el Código Fiscal de Texas y el Código Administrativo de Texas. Algunos artículos proporcionados a los huéspedes pueden calificar para exenciones. Por ejemplo, los consumibles de hotel pueden ser elegibles para una exención por venta para reventa, si están incluidos en la tarifa de hospedaje en lugar de venderse por separado.
Los hoteles deben cobrar y remitir estos impuestos de ventas al Contralor de Texas. El incumplimiento puede resultar en multas, intereses y auditorías por parte del Contralor.
Impuestos de Franquicia
Los hoteles que operan en Texas están sujetos al impuesto de franquicia, el cual se basa en el margen imponible del negocio (ingresos obtenidos de operaciones dentro del estado). Este impuesto debe ser reportado y pagado anualmente al Contralor.
No presentar declaraciones o no pagar el impuesto puede dar lugar a sanciones, incluyendo intereses sobre los montos no pagados y posibles acciones legales para recuperarlos.
Impuestos sobre la Propiedad
Los hoteles y establecimientos de alojamiento también están sujetos a impuestos sobre la propiedad en Texas. Comprender cómo se evalúan y reportan estos impuestos es esencial para el cumplimiento y la gestión de costos.
Cumplimiento y Sanciones
El Contralor de Cuentas Públicas de Texas es responsable de hacer cumplir el Código Fiscal del estado, el cual tiene carácter tanto civil como penal.
Esto significa que el Contralor puede imponer multas civiles, calcular penalidades, e incluso remitir infracciones para enjuiciamiento penal.
Los hoteles están obligados a mantener registros actualizados y deben cobrar y remitir impuestos según lo establece el Código. Si no se dispone de registros suficientes, el Contralor puede estimar los impuestos adeudados.
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Nuestros abogados expertos en impuestos estatales y locales (SALT), con sede en Dallas, asisten a hoteles y establecimientos de alojamiento con:
- Obtención de permisos y registros de impuestos sobre ventas, uso, ocupación y franquicia
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- Mantenimiento de registros precisos para cumplir con los requisitos de informes
- Representación en auditorías y audiencias administrativas
- Representación ante tribunales judiciales
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