Cuentas bancarias en el exterior: requerimientos y penalidades – PENSAMIENTOS LEGALES
Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de Pensamientos Legales
PENSAMIENTOS LEGALES
CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR: REQUERIMIENTOS Y PENALIDADES
Publicado: Octubre 05, 2022
Pensamientos Legales es un podcast presentado por Coleman Jackson, Corporación Profesional, una firma de abogados en Dallas, Texas sirviendo a individuos, negocios y agencias alrededor del mundo en temas legales de impuestos, litigio e inmigración.
Este episodio de Pensamientos Legales es un podcast en donde el Abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Johana Powell, Asistente legal de Coleman Jackson, P.C. El tema de discusión de hoy es “CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR: REQUERIMIENTOS Y PENALIDADES”. Puede escuchar este episodio dando clic en el siguiente link: https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/CUENTAS-BANCARIAS-EN-EL-EXTERIOR-REQUERIMIENTOS-Y-PENALIDADES-e1no1u9
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TRANSCRIPCION:
ABOGADO: Coleman Jackson
PENSAMIENTOS LEGALES
COLEMAN JACKSON, ABOGADO
ABOGADO: Coleman Jackson
Bienvenido a Pensamientos Legales
Mi nombre es Coleman Jackson y soy abogado en Coleman Jackson Corporación profesional, una firma de abogados de impuestos, litigio e inmigración en Dallas, Texas.
Otros miembros de nuestra firma son Alexis Brewer y Johana Powell, asistentes legales de impuestos, Leiliane Godeiro, asistente legal de litigio, y Gladys Marcos, asistente legal de inmigración.
En el podcast de hoy de pensamientos legales, nuestra asistente legal de impuestos Johana Powell estará entrevistándome acerca de un importante tema “CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR: REQUERIMIENTOS Y PENALIDADES”.
Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos
Hola a todos, mi nombre es Johana Powell y soy Asistente legal de impuestos, litigio e inmigración en la oficina de abogados de Coleman Jackson Corporación Profesional. Nuestra firma está ubicada en la dirección 6060 North Central Expressway, Oficina 620 aquí en Dallas, Tx.
Buenas tardes abogado, gracias por estar aquí el día de hoy para esta entrevista acerca de este tema tan importante sobre Requerimientos y penalidades para FBAR (Reportes de cuentas bancarias extranjeras).
¡Comencemos!
PREGUNTA 1:
¿QUE SIGNIFICAN LAS SIGLAS FBAR Y POR QUE SE CREARON?
RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 1:
Bajo la ley de secreto bancario, al departamento de tesorería se le dio la autoridad de recolectar información de las personas estadounidenses que tienen intereses financieros o autoridad para firmar cuentas bancarias y financieras en el extranjero. FBAR son las siglas en ingles “Foreign Bank Account Report” que en español significa Reporte de cuentas bancarias extranjeras.
El FBAR o FinCEN Formulario 114, es un reporte anual que los estadounidenses deben presentar si ellos tienen cuentas en el extranjero en las cuales exceden un balance de $10,000 en cualquier momento durante el año en una sola cuenta o cuentas combinadas.
El reporte de cuentas bancarias extranjeras es requerido porque las instituciones financieras extranjeras no están sujetas a los mismos reportes que las domesticas. También, el reporte de cuentas bancarias extranjeras es una herramienta que usa el gobierno de los Estados Unidos para identificar personas que pueden estar usando cuentas bancarias extranjeras para evitar cumplir las leyes de este país. La información que contienen los reportes de cuentas bancarias extranjeras pueden ser usadas para identificar y rastrear fondos utilizados para fines ilícitos o identificar ingresos no declarados mantenidos o generados en el extranjero.
En abril del 2003. La red de delitos financieros y ejecución (FinCEN) delego la autoridad de ejecución con respecto a la FBAR al Servicio de Rentas Internas (IRS). Ahora el servicio de rentas internas es responsable por:
- Investigar posibles violaciones civiles;
- Valoración y cobro de sanciones civiles; y
- Emisión de resoluciones administrativas.
Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos
PREGUNTA 2:
¿CUALES SON LOS REQUERIMIENTOS PARA PRESENTAR UN REPORTE DE CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTRANJERO “FBAR”?
RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 2:
Bajo la ley de secreto bancario, los estadounidenses con intereses financieros en una cuenta bancaria en el exterior están obligados a mantener registro de las mismas y reportarlas al Departamento del Tesoro de los Estados Unidos.
“personas estadounidenses en este caso incluye: ciudadanos, residentes, corporaciones, sociedades generales, sociedades de responsabilidad limitada, fideicomisos y herencias.
Un individuo es tratado como si tuviera interés financiero en cualquier cuenta en el exterior cuando la persona es el propietario de la cuenta o que el propietario de la cuenta es una corporación en la que la persona tiene un interés más alto que el cincuenta y uno por ciento.
La presentación del reporte de cuentas bancarias del exterior es requerido para cuentas que excedan un valor de diez mil dólares
- El monto límite de diez mil dólares es un monto agregado, lo cual significa que es el valor total de las cuentas en el exterior combinadas.
- Si en cualquier momento durante el año el monto acumulado de una cuenta bancaria en el exterior es más de diez mil dólares, esta persona debe hacer el reporte.
Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos
PREGUNTA 3:
¿QUE CONSTITUYE UNA VIOLACION EN EL REPORTE DE CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR?
RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 3:
Esta ha sido una gran pregunta en los tribunales, pero el Servicio de Rentas Internas y la Corte de apelaciones del quinto circuito (la corte federal que gobierna Texas) están de acuerdo.
Una violación a la obligación de reportar las cuentas bancarias en el exterior es no hacerlo con el formulario adecuado, o no hacer el reporte en general.
Esto significa que usted puede incurrir en varias violaciones en un solo año por cada cuenta bancaria que no reporte o por reportarla de manera inapropiada. Por ejemplo, si un estadounidense tiene veinticinco cuentas separadas en el exterior que exceden el límite de diez mil dólares en el 2022 y no presenta el formulario ciento catorce para este periodo, el servicio de rentas internas y la corte de apelaciones del quinto circuito creen que usted tiene 25 violaciones al reporte de cuentas en el exterior, no solo una. Las violaciones por no reportar las cuentas bancarias en el exterior están basadas en cuenta por cuenta y no en los formularios. Algunas otras cortes del circuito han tomado la posición de basarse en formulario por formulario cuando imponen las penalidades. La corte suprema de los Estados Unidos no ha reglamentado este tema, pero como las cortes del circuito han resuelto estos problemas jurídicos de diferente manera, el Servicio de rentas internas puede evaluar las sanciones dependiendo del lugar de residencia del deudor.
Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos
PREGUNTA 4:
¿CUALES SON LAS PENALIDADES POR NO REPORTAR LAS CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR?
RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 4:
- Quienes están requeridos para presentar los reportes por cuentas bancarias en el exterior y no lo hacen de manera completa y correcta pueden ser sujetos a penalidades monetarias civiles y/o criminales. Las sanciones civiles se ajustan a la inflación cada año; por lo tanto, voy a omitir dar los montos exactos de las multas, ya que cambiarían de un año a otro. Las sanciones penales por presentar informes FBAR falsos a sabiendas y deliberadamente pueden ser una multa de hasta diez mil dólares o cinco años de prisión en ambos casos. Las sanciones penales se basan en los hechos y circunstancias de cada caso y pueden ser incluso mayores.
- Las penalidades por el no reporte de cuentas bancarias en el exterior están autorizadas por la Ley del secreto bancario en el titulo treinta y uno subtitulo cuarto capítulo 53 parte 2 sección 5321 del Código de los Estados Unidos. Adicionalmente las sanciones criminales autorizadas por la ley, hay cuatro tipos de penalidades monetarias por no reportar o por no mantener registros adecuados durante el período de mantenimiento de registros requerido de cinco años, los cuales están establecidos en el Código de la Regulación Federal título 31 Sección 1010.821, de la siguiente manera:
- Sanciones por negligencia hasta la cantidad máxima;
- Multas por Patrón de Actividad Negligente hasta el monto máximo;
- Violación no intencional hasta la cantidad máxima;
- Y Sanciones por Infracción Intencional hasta el monto mayor, o el 50% del monto en la cuenta al momento de la infracción
Los que deben reportar sus cuentas en el exterior pueden también ser juzgados por estas sanciones criminales y monetarias por no mantener los registros de sus cuentas por un periodo de cinco años desde la fecha de vencimiento para la presentación del reporte, la cual es el quince de abril del siguiente año calendario. Los tipos de información que deben ser guardados por los cinco años son los siguientes:
- Nombre en que se lleva cada cuenta extranjera;
- Número de cuenta bancaria extranjera o número de identificación;
- Nombre y dirección de la institución financiera extranjera;
- Tipo de cuenta extranjera, como, ahorros o cheques;
- y valor máximo de cada cuenta durante el período del informe.
Estos registros deben ser presentados al Servicio de Rentas Internas si ellos lo requieren.
PREGUNTA 5:
¿QUE SIGNIFICA VIOLAR VOLUNTARIAMENTE LA REGLA SOBRE EL REPORTE DE CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTRANJERO?
RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 5:
El test para definir si la falta fue voluntaria es objetivo. Lo que quiero decir es que no es subjetivo o que el contribuyente sabia o pensaba, sino que el contribuyente objetivo en circunstancias similares lo sabría o lo pensaría.
Las cortes consideraran en este caso si la persona sabia o debería saber que existía un “alto riesgo de daño injustificado”
- En otras palabras, los tribunales consideran si el contribuyente sabía o debería haber sabido que existía un alto riesgo al no reportar sus cuentas bancarias internacionales con precisión y si estaba en condiciones de averiguarlo ciertamente con poco esfuerzo o ninguno.
PREGUNTA 6:
EN RESUMEN, PARA NUESTROS OYENTES, ¿QUE ES LO QUE SE DEBERIA SABER RESPECTO DE LOS REQUERIMIENTOS PARA PRESENTAR EL REPORTE SOBRE CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR?
RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 6:
Johana, nuestros oyentes deben recordar los siguientes puntos claves:
Lo primero es que, si usted tiene algún tipo de cuenta bancarias en el exterior o varias, con balances que son mayores a los diez mil dólares o más en cualquier momento durante el año calendario, es necesario que revise si está sujeto a reportar dichas cuentas al departamento del Tesoro de los Estados Unidos. Las Cuentas Extranjeras son reportadas a la Red de Delitos Financieros el quince de abril del siguiente período fiscal y existe una prórroga automática al quince de octubre. Los registros utilizados para presentar este reporte deben ser conservados durante cinco años y estar disponibles para su inspección si el IRS los solicita.
En Segundo lugar, si usted no informa sus cuentas extranjeras y está obligado a hacerlo, estará sujeto a sanciones civiles y posiblemente penales dependiendo si fue intencional o no y de las circunstancias en las que los hechos se presentaron.
Recuerde que las cortes usan una definición bastante amplia para la palabra “intencional” lo cual incluye a los contribuyentes que sabían acerca del reporte de cuentas en el extranjero, que deberían saber acerca de este requerimiento o que lo podrían averiguar fácilmente.
Por último, recuerde que las infracciones por no presentar este reporte por cuenta, son para los residentes de Texas, Mississippi y Louisiana que están dentro de la jurisdicción de las cortes de apelaciones del quinto circuito. Esto significa que los contribuyentes estarán sujetos a multas por cada cuenta no declarada o declarada incorrectamente. Algunas otras jurisdicciones dentro de los Estados Unidos son infracciones por formulario.
CONCLUSION DE LA ENTREVISTA
Abogado gracias por estar hoy con nosotros para explicarnos respecto al reporte de cuentas bancarias extranjeras, quienes están obligados a reportar y cuáles son las diferentes penalidades por las violaciones.
En conclusión: los contribuyentes necesitan estar alerta de sus cuentas bancarias en el exterior y de los balances para evitar penalidades por no hacer los reportes debidos.
Nuestros oyentes que quieran escuchar más información como esta deben suscribirse a nuestra página de podcasts “Pensamientos Legales” en Apple podcast, Google podcast, o Spotify. Cuídense y vuelvan en 2 semanas por más información acerca de sus dudas legales sobre impuestos, litigio e inmigración a nuestra página de “Pensamientos Legales” de Coleman Jackson Corporación profesional, que está localizada en Dallas, Texas en la dirección 6060 North Central Expressway, oficina 620.
Para inglés: 214-599-0431 | Para español: 214-599-0432 |Para portugués: 214-272-3100
Este es el fin de “Pensamientos Legales” por ahora:
CIERRE DEL ABOGADO:
Gracias por darnos la oportunidad de informarle acerca de “CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR: REQUERIMIENTOS Y PENALIDADES”
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¡Sintonícenos! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar e incentivar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigio e inmigración. ¡Nos vemos a la próxima, Cuídense!
