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Navegando la Divulgación de Activos en el Extranjero: Una Guía para Contribuyentes Estadounidenses

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A medida que la economía global se expande, numerosos contribuyentes estadounidenses tienen intereses financieros o activos ubicados en el extranjero. Ya sea una cuenta bancaria en Suiza, bienes raíces en México o inversiones en una corporación extranjera, estos activos en el extranjero pueden ofrecer oportunidades de crecimiento y diversificación. Sin embargo, también conllevan importantes responsabilidades de declaración. No informar correctamente estos activos puede resultar en fuertes sanciones y, en algunos casos, incluso en un enjuiciamiento penal.

¿Qué Son los Activos en el Extranjero?

Los activos en el extranjero son intereses financieros o propiedades que se poseen fuera de los Estados Unidos. Estos pueden incluir:

  • Cuentas bancarias y de corretaje en el extranjero
  • Fideicomisos extranjeros o herencias
  • Intereses en corporaciones o sociedades extranjeras
  • Bienes inmuebles ubicados en el extranjero
  • Pólizas de seguro de vida o anualidades emitidas por entidades extranjeras

Muchos contribuyentes se sorprenden al saber que incluso cuentas pequeñas o intereses indirectos pueden activar obligaciones de declaración en EE. UU.

Requisitos Clave de Declaración

Los contribuyentes estadounidenses están sujetos a impuestos sobre sus ingresos a nivel mundial, lo que significa que deben declarar y pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en cualquier parte del mundo. Además de incluir estos ingresos en su declaración de impuestos, ciertos activos en el extranjero deben ser reportados en formularios adicionales. Los más comunes incluyen:

FBAR (Reporte de Cuentas Bancarias Extranjeras) – Formulario FinCEN 114

Si usted tiene un interés financiero o autoridad de firma sobre cuentas extranjeras con un valor agregado de $10,000 o más en cualquier momento durante el año calendario, debe presentar un FBAR electrónicamente ante la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN) antes del 15 de abril (con una prórroga automática hasta el 15 de octubre).

Formulario 8938 – Declaración de Activos Financieros Extranjeros Específicos

Como parte de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA), este formulario del IRS es requerido si el valor de sus activos extranjeros específicos supera ciertos umbrales (los cuales varían según el estado civil tributario y la residencia). Se presenta junto con su declaración anual de impuestos.

Otros Formularios

Dependiendo de su situación, también puede necesitar presentar:

Estos formularios son complejos y conllevan sus propias sanciones por incumplimiento, lo que hace esencial contar con orientación profesional.

¿Qué Sucede si No Divulga los Activos?

Las consecuencias de no informar los activos en el extranjero pueden ser severas. Las violaciones del FBAR pueden generar sanciones civiles de hasta el mayor de $100,000 o el 50% del saldo de la cuenta por cada año de incumplimiento. En casos de violación intencional, es posible el enjuiciamiento penal.

Las sanciones relacionadas con FATCA pueden alcanzar los $10,000 por cada omisión, con multas adicionales si el incumplimiento continúa después de la notificación del IRS. En casos extremos, el IRS puede iniciar cargos penales por evasión de impuestos o presentación de declaraciones falsas.

Opciones de Divulgación Voluntaria y Cumplimiento

Si no ha divulgado activos en el extranjero en el pasado, aún puede tener opciones. El IRS ofrece procedimientos para contribuyentes que desean cumplir, incluyendo:

people with paperwork for asset-management in office
  • Procedimientos Simplificados de Cumplimiento (para violaciones no intencionales)
  • Procedimientos para la Presentación Atrasada del FBAR
  • Práctica de Divulgación Voluntaria (para posibles violaciones intencionales)

Cada opción tiene requisitos de elegibilidad y consecuencias específicas, por lo que colaborar con un abogado fiscal puede ayudarle a identificar el mejor curso de acción.

Contáctenos Hoy Para Obtener Más Información

En Coleman Jackson, P.C., entendemos que la divulgación de activos en el extranjero no es solo una obligación legal, sino una decisión profundamente personal que involucra patrimonio, familia y riesgo. Ya sea que esté revelando proactivamente o respondiendo a una notificación del IRS, nuestro despacho ofrece asesoría experimentada y compasiva para ayudarle a proteger sus activos y su tranquilidad.

No espere a una auditoría del IRS para actuar. Comuníquese hoy con Coleman Jackson, P.C. para recibir asesoría legal de confianza y garantizar el cumplimiento con seguridad.

Este blog legal ha sido redactado por el despacho de abogados Coleman Jackson, P.C., especializado en Impuestos | Negocios | Inmigración, ubicado en 6060 North Central Expressway, Dallas, TX 75206, con fines educativos. No establece una relación abogado-cliente entre este despacho y el lector. Le recomendamos consultar con un abogado en su área geográfica sobre cualquier asunto legal que afecte a usted, su familia o su negocio.